Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы > Подружиться с компьютером
Мастерство в работе с компьютерами    

Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы

Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы

Форма 6-НДФЛ — один из вариантов отчётности организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наёмных сотрудников. Документ представляет собой общую финансовую отчётность, которая обобщает информацию обо всех денежных выплатах, произведённых в отношении работников.

Подаётся декларация в рукописном и электронном виде. Второй вариант используется в случаях, если штат компании превышает 25 человек. Учитывая, что такая форма отчётности введена только в 2016 году, при заполнении 6-НДФЛ допускается много ошибок.

Рассмотрим, какие неточности встречаются, и как можно выполнить корректировку документа, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны ФНС.

Наиболее распространённые ошибки

Сразу нужно отметить, что ввиду большого количества нарушений, налоговая служба опубликовала письмо, где перечислены часто встречающиеся ошибки. Налоговики полагают, что данная информация поможет бухгалтерам предприятий снизить количество неточностей при заполнении документа, и избежать штрафных санкций.

Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.

Контрольные соотношения

Нарушение параметров контрольных соотношений — одна из часто встречающихся ошибок бухгалтерии. Здесь допускаются такие неточности:

  1. Строка 020 первого раздела: сумма начисленной прибыли меньше общих доходов, указанных в форме 2-НДФЛ
  2. Строка 040 первого раздела: указанная сумма налога меньше, чем было указано в форме 2-НДФЛ.

Избежать подобных ошибок просто, если пользоваться при заполнении отчетной документации электронными сервисами, например, Контур.Экстерн. Здесь контрольные соотношения указываются автоматически, что исключает влияние человеческого фактора.

Если налоговый агент вводит недостоверные сведения, система выводит сообщение об ошибке.

Несоблюдение пояснений налоговой службы

Бухгалтеры часто путают порядок внесения сведений об уплате налога. Эти ошибки хаpaктерны для ситуаций, когда зарплата за январь выплачивается в феврале, и так далее.

По такой схеме работает большинство предприятий, однако, некоторые бухгалтеры упopно включают в документ сумму налога, который должен быть удержан только в следующем отчетном периоде.

При этом в поясняющем письме ФНС чётко сказано, что если заработная плата, относящаяся к одному кварталу, выплачивается в следующем, в строке 070 проставляется нулевое значение. Наиболее часто такие неточности встречаются, когда июньскую зарплату сотрудника отражают в отчётности за первое полугодие.

В такой ситуации, сведения должны отображаться в отчетной документации, подаваемой по итогам 9 месяцев.

Справедливости ради нужно уточнить, что подобная ошибка не является критичной, поэтому не влечёт за собой штрафных взысканий. Более того, здесь даже не требуется подавать уточняющий отчёт. Дело в том, что при подобном нарушении, НДФЛ не изменяется.

Однако при подаче 9-мecячной отчётности нужно учитывать, что сведения за июнь сюда включать не нужно, иначе сумма налога получится удвоенной, а это влечёт за собой недоимку.

Материальная помощь отображена не в полном объёме

К матпомощи относятся подарки и иные выплаты, полагающиеся сотрудникам. Для таких видов денежных вознаграждений устанавливаются определённые лимиты, в рамках которых материальная помощь исключается из налогооблагаемой базы.

Отсюда следует, что матпомощь в полном объёме указывается лишь в тех ситуациях, когда для выплаты предусмотрен отдельный код дохода или вычета. Если говорить об отчётности, то при присвоенном коде, материальная помощь указывается в строке 020 в размере фактической суммы.

В ситуациях, когда код не присваивается, выплата указывается в отчетной документации исключительно в пределах налогооблагаемой базы. Отметим, что карательных санкций за такое нарушение закон не предусматривает: даже если размер материальной помощи превышает предусмотренный лимит, на общий порядок исчисления налога это не влияет.

Второй раздел разбит по налоговым ставкам

Достаточно распространённая ошибка, вызванная невнимательностью к рекомендациям ФНС по оформлению отчетной документации. Согласно пояснениям налоговой службы, разбивать доходы второго раздела в зависимости от применяемого налогового тарифа не стоит.

Сведения вносятся в отчёт в хронологической последовательности, при этом по какой ставке производится налогообложение, не играет существенной роли.

Как и в предыдущих случаях, подобное несоответствие не является существенным нарушением, поэтому штрафные взыскания здесь не применяются. Фактически, если бухгалтер разбивает по ставкам оба раздела отчётного документа, сведения не искажаются.

Поэтому здесь идёт речь о нарушении правил оформления подотчётной документации.

Работник приносит распоряжение на налоговый вычет в середине года

В таких ситуациях, налог на доходы физического лица подлежит перерасчёту с начала календарного года. Несмотря на эту особенность, перерасчёт с уточнением по заполненной форме 6-НДФЛ подавать необязательно, хотя это не считается ошибкой.

При следующем заполнении документа нужно внимательно отнестись к заполнению строчек 030 и 090. В первой графе указывается размер вычета, во второй — сумма возвращённого налога.

Рассмотрим, как будет выглядеть такая ситуация на конкретном примере.

Предположим, что работник компании Астра имеет право на имущественный вычет в размере 1,5 миллиона рублей. Уведомление было передано в бухгалтерию в июне-месяце. До момента подачи уведомления, сотрудник получил заработную плату в размере 200 000 рублей.

С этой суммы был удержан налог, в размере 13% или 26 000 рублей. После получения уведомления, бухгалтер сделал перерасчёт, и вернул удержанные ранее суммы.

Кроме этого, со следующей зарплаты в 40 000 рублей налог не был удержан.

В форме 6-НДФЛ, перечисленные выше манипуляции выглядят следующим образом:

  1. В строке 020 указывается сумма 240 000 рублей
  2. В строке 070 указывается сумма возвращённого налога в размере 26 000 рублей.

Добавление отпускных выплат

Предположим, что бухгалтерия ошиблась при подсчёте отпускных сотруднику предприятия, выплатив меньшую сумму, чем положено. Позже ошибка была обнаружена, и во втором квартале был проведён перерасчёт и сотрудник получил недостающую сумму.

Рассмотрим, как будет заполняться 6-НДФЛ в такой ситуации.

Итак, допустим, что некто Семёнов получил в конце марта отпускные выплаты, в размере 25 000 руб, и с этой суммы был удержан налог в размере 3 250 рублей. В апреле выяснилось, что деньги Семёнову были выплачены не полностью, и бухгалтерия провела доплату в размере 2 000 руб, что предполагает удержание налога в 260 рублей.

В отчётной документации, такая финансовая операция отображается следующим образом. В первом разделе указывается вся сумма отпускных, с учётом произведённой доплаты. Во втором разделе доплата выводится отдельным блоком с заполнением строчек 100-140.

Отметим, что уточнёнка в такой ситуации не сдаётся.

Общие ошибки

Здесь можно выделить следующие виды нарушений:

  1. Неправильное заполнение расчётов, например, в первом разделе отображается не нарастающий итог
  2. При смене юридического адреса, отчётность подана в налоговый орган по предыдущему месту нахождения организации
  3. Отчёт подаётся с нарушением установленных сроков
  4. Неправильно заполнены поля ОКТМО и КПП.

Неправильное заполнение первого раздела

Здесь отображаются сведения по всем статьям дохода, в том числе, начисленные и удержанные налоги. Заполняется раздел нарастающим итогом начиная с начала года. Хаpaктерные неточности, допущенные при заполнении, выглядят так:

  1. Строка 020 — включаются доходы, не подлежащие налогообложению
  2. Строка 070 — отображается налог, который только предстоит удержать в последующем отчётном периоде
  3. Строка 080 — включается налог, который ещё не подлежит перечислению
  4. Строка 090 — отображается разность между начисленными и удержанными налогами.

Неправильное заполнение второго раздела

Здесь отображается конкретика финансовых операций. В частности, указываются даты получения выплат сотрудниками и удержания полагающихся налогов.

Нужно отметить, что в данном разделе содержится информация за 3 месяца. Например, если отчётность сдаётся за 2018 год, то второй раздел охватывает период октябрь-декабрь.

Наиболее распространённой ошибкой при оформлении 2-го раздела является внесение данных нарастающим итогом. Кроме этого, часто путает даты получения дохода, исчисления и удержания налога.

Как исправить ошибку

Если при заполнении 6-НДФЛ были допущены неточности, составляется уточняющий отчёт. Далее на титульной странице проставляется порядковый номер внесённой корректировки, в формате 001, 002, 003 и так далее по количеству допущенных ошибок.

Затем проставляется дата заполнения отчётной документации, и форма 6-НДФЛ создаётся повторно, только в ошибочно оформленные поля вносятся актуальные сведения.

Штрафные взыскания

Если допущенная ошибка искажает отчётную документацию, содержит неверные суммы налога или нарушает права сотрудника, к организации применяются карательные меры. Согласно действующему законодательству, наказание применяется в виде денежного штрафа.

На сегодняшний день, размер взыскания составляет 500 рублей за каждый недостоверный документ. Обратите внимание, что количество допущенных при заполнении отчётной документации ошибок не является основанием для увеличения размера штрафного взыскания.

При этом некоторые ошибки вообще не являются основанием для применения карательных санкций. Сюда можно отнести допущенные нарушения, которые не влияют на размер налога.

Не стоит забывать, что ФНС вправе штрафовать налоговых агентов за несвоевременную подачу 6-НДФЛ. Здесь предусматривается фиксированная сумма штрафа в 1 000 рублей за полные и неполные месяцы.

Приведём пример применения карательных мер.

Допустим, компания Звёздочка подаёт отчётность за первое полугодие. Документы должны поступить в налоговый орган не позднее 1 августа.

Однако бухгалтер сдаёт отчёт 12 сентября. Здесь факт нарушения налицо, и срок подачи 6-НДФЛ просрочен на 1 месяц и 10 дней.

Поэтому компания будет оштрафована на 2 000 рублей: за полный и неполный месяц.

Помимо этого, налоговая вправе блокировать счета организации и оштрафовать руководителя на сумму 300-500 рублей за несоблюдение сроков налоговой отчётности.

Как избежать штрафа

Избежать штрафных санкций можно только одним способом: обнаружить допущенные ошибки раньше налогового инспектора. Если бухгалтерия подаёт уточняющий отчёт до выявления неточностей сотрудниками ФНС, наказание не применяется.

Заключение

Основные ошибки при заполнении 6-НДФЛ заключаются в неправильном указании сумм и дат. Поэтому перед сдачей документа, рекомендуется внимательно перепроверить каждую строчку.

Кроме этого, большим бонусом будет использование специальных компьютерных программ. Такие приложения сразу определяют критические несоответствия и выводят сообщение об ошибке.

2019-06-19admin


Гугл Планета Земля онлайн в реальном времени

Гугл Планета Земля онлайн в реальном времени Всё это и многое другое предлагает вам сервис Гугл Планета Земля, с апреля 2017 года ставший доступным для браузера «Google Chrome»...

18 08 2022 20:46:56

Что за организация Свеа Экономи Сайпрус Лимитед

Что за организация Свеа Экономи Сайпрус Лимитед Многие недобросовестные заёмщики, давно позабывшие о просроченных кредитах, могут получить письмо от отечественного коллектора ООО «КЭФ». Кроме привычных требований отдать долг, в письме также указано, что права на долги этих людей ныне принадлежат компании «Свеа Экономи Сайпрус Лимитед»....

17 08 2022 8:37:17

Stump Me ответы на игру

Stump Me ответы на игру В нашей статье мы расскажем, что за игра «Stump Me», а также приведём правильные ответы на уровни этой занимательной головоломки....

16 08 2022 21:31:56

Как настроить звук на компьютере c Windows 7

Как настроить звук на компьютере c Windows 7 В этой статье мы рассмотрим, как настроить звук на компьютере с Windows 7. Наиболее распространённые причины и способы их решения....

15 08 2022 21:55:40

Если едешь без страховки какой штраф

Категория А предназначена для ненадежных транзитников, которым запрещено покидать спецзону...

14 08 2022 15:27:25

Как написать заявление на временную регистрацию?

Для получения свидетельства, подтверждающего вашу временную регистрацию, вам и собственнику жилья нужно будет заполнить заявление и отправить его в адрес ГУВМ МВД РФ (в адрес одного из подразделений главного управления по вопросам миграции МВД России), либо лично, либо придя в отделение Почты России...

13 08 2022 5:43:18

Как сбросить Honor до заводских настроек

Как сбросить Honor до заводских настроек В статье вы найдёте инструкции для того, чтобы сделать сброс настроек на разных версиях мобильного телефона от компании Honor....

12 08 2022 16:37:41

Налоги в ОАЭ для физических и юримдических лиц в 2019 году

Однако это не позволяет говорить о полном отсутствии системы налогообложения...

11 08 2022 23:10:40

Как выйти из аккаунта в Плей Маркете

Как выйти из аккаунта в Плей Маркете Однажды может возникнуть ситуация, когда нам понадобится выйти из аккаунта в Плей Маркет. Как же это сделать, и какие инструменты для этого понадобятся?...

10 08 2022 19:15:54

Как сохранить видео из Инстаграма на телефон iPhone

Как сохранить видео из Инстаграма на телефон iPhone В статье описаны способы сохранить видео из Инстаграма на телефон iPhone, а также специальные сервисы и приложения из App Store....

09 08 2022 13:32:58

Вид на жительство в Греции для россиян: условия и порядок получения

Существуют и более бюджетные варианты переезда...

08 08 2022 20:21:11

Как купить билеты на елку

И каждый родитель хочет подарить ребенку такую радость, в виде новогодней елки...

07 08 2022 1:31:53

Мошенники в Авито Доставка

Мошенники в Авито Доставка В этой статье мы поговорим о том, как действуют мошенники в сервисе Авито.Доставка. А также узнаем об опыте обманутых пользователей....

06 08 2022 11:19:36

Голосовой поиск Яндекс для компьютера

Голосовой поиск Яндекс для компьютера В этой статье я подробнее остановлюсь на том, что такое голосовой поиск Яндекс для компьютера, познакомлю читателя с его особенностями и функционалом....

05 08 2022 3:30:39

Номера телефонов Момо, которые отвечают

Номера телефонов Момо, которые отвечают Феномен Момо стремительно набирает популярность по всему миру, увлекая в игру все новых и новых желающих. Взяв приведённый нами в статье номер Момо в Whatsapp в России вы можете попробовать самостоятельно пообщаться с Момо....

04 08 2022 10:21:29

Патрикей значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Патрикей

Отчество имени Патрикей : Патрикиевич, Патрикеевич, Патрикиевна, Патрикеевна...

03 08 2022 13:47:31

Перевернуть видео онлайн

Перевернуть видео онлайн Многие пользователи могут столкнуться с необходимостью перевернуть видео онлайн на 90 или 180 градусов в ту или иную сторону...

02 08 2022 9:34:10

Как на Самсунге переместить на карту памяти: фото, приложения, данные

Как на Самсунге переместить на карту памяти: фото, приложения, данные В нашей статье мы детально разберём, как перенести на карту памяти смартфона Самсунг нужные данные, а также опишем различные способы по реализации указанной задачи....

01 08 2022 20:31:52

Как активировать карту покупателя Перекресток

Как активировать карту покупателя Перекресток Стремясь привлечь своего клиента, сеть «Перекрёсток» ввела в торговый оборот карту лояльности, В нашей статье мы разберём, как активировать данную карту....

31 07 2022 6:43:17

Как добавить карту Магнит в приложение

Как добавить карту Магнит в приложение Для всех владельцев карты лояльности от магазинов Магнит в данной статье предоставлена инструкция, как зарегистрировать и добавить карту в приложении....

30 07 2022 10:37:15

84953635545 кто звонил?

84953635545 кто звонил? В данной статье мы разобрали, кто звонит с номера 84953635545, какова тематика подобных звонков, и что делать при поступлении звонка с данного номера....

29 07 2022 18:28:28

Как убрать шум в микрофоне

Как убрать шум в микрофоне В этой статье я расскажу, как убрать шум в микрофоне, каковы причины появления таких шумов и как от них можно избавиться....

28 07 2022 8:49:37

Как посмотреть закрытый профиль в ВК в 2020

Как посмотреть закрытый профиль в ВК в 2020 Появление функции «Закрытый профиль» в ВК призвана обезопасить данные страниц от утечки конфиденциальной информации. Получить данные в случае закрытого профиля крайне сложно....

27 07 2022 19:40:50

VoWiFi что это такое в телефоне Honor и Huawei

VoWiFi что это такое в телефоне Honor и Huawei Владельцы телефонов «Honor» и «Huawei» могут заметить, что в строке состояния их телефона внезапно появилась надпись «VoWiFi». Что же она означает?...

26 07 2022 9:54:16

Как проверить сколько баллов на карте Лукойл

Как проверить сколько баллов на карте Лукойл В этой статье вы найдёте инструкцию по прокерке количества баллов на балансе карты Лукойл. А также как зарегистироровать карту на сайте....

25 07 2022 22:49:45

Пропала языковая панель в Windows 7: решение проблемы

Пропала языковая панель в Windows 7: решение проблемы Очень часта проблема среди пользователе Windows 7, когда пропадает языковая панель. В этой статье рассмотрим, как можно её вернуть на место....

24 07 2022 19:48:25

Как отключить https (в браузере Яндекс, Google Chrome, Вконтакте)

Как отключить https (в браузере Яндекс, Google Chrome, Вконтакте) Если вы желаете отключить https. В этой статье я расскажу, как выключить https в браузерах Яндекс и Google Chrome и на сайте социальной сети Вконтакте....

23 07 2022 21:18:47

Не найдено ни одного файла, указанного для ISArcExtract

Не найдено ни одного файла, указанного для ISArcExtract При инсталляции какой-либо игровой программы на свой ПК пользователь может столкнуться с сообщением «Не найдено ни одного файла, указанного для ISArcExtract»....

22 07 2022 10:12:43

Что это "В ответ на новую политику вконтакте я настоящим объявляю, что все мои..."

Что это "В ответ на новую политику вконтакте я настоящим объявляю, что все мои..." Я расскажу, почему нет никакой «новой политики вконтакте» и почему слова «я настоящим объявляю что все персональные данные» не имеют никакого смысла....

21 07 2022 23:15:12

Зачем необходимо постановление о ИП и каковы сроки его оформления

Выбор системы налогообложенияНапомним, что в РФ в 2018 году действуют такие налоговые режимы:Обратите внимание, что сразу после государственной регистрации, ИП автоматически находится на ОСНО...

20 07 2022 20:58:51

Запуск программы невозможен, так как отсутствует D3DCOMPILER_47.dll

Запуск программы невозможен, так как отсутствует D3DCOMPILER_47.dll В статье описана ошибка - Запуск программы невозможен, так как отсутствует D3DCOMPILER_47.dll, а также способы ее решения....

19 07 2022 11:16:44

Сколько океанов на планете земля - 5 или 4, их названия

В статье рассказывается о том что такое океаны, сколько их насчитывается на нашей планете, их названия и хаpaктеристики....

18 07 2022 1:25:47

Гугл презентации онлайн - как создать и сохранить

Гугл презентации онлайн - как создать и сохранить Если вы начинаете работу с Гугл Презентации, тогда вам будет полезен данный материал, в котором мы расскажем, каким образом создать и сохранить документ....

17 07 2022 23:39:23

Кирилла значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Кирилла

Кирилла относится к категории людей, которые предпочитают учиться исключительно на своих ошибках...

15 07 2022 14:27:14

Что такое CVV2/ CVC2 на карте Сбербанка

Что такое CVV2/ CVC2 на карте Сбербанка В этом материале я подробно расскажу, что такое CVV2/ CVC2 на карте Сбербанка, где он находится на карте, и для чего он предназначен....

14 07 2022 10:56:49

Клуб романтики прохождение Высокий прибой, Рождённая луной, Королева за 30 дней, Паруса в тумане

Клуб романтики прохождение Высокий прибой, Рождённая луной, Королева за 30 дней, Паруса в тумане Прочитайте о прохождении игры "Клуб романтики" всех частей: Высокий прибой, Рождённая луной, Королева за 30 дней, Паруса в тумане и узнайте рекомендации....

13 07 2022 3:32:45

Как включить голосовой ввод в Гугл Документе

Как включить голосовой ввод в Гугл Документе Возможно, при работе с текстами вам удобнее не набирать слова с клавиатуры, а пользоваться голосовым вводом. Мобильные технологии уже вовсю используют такую функцию, теперь этого дождались и пользователи ПК и ноутбуков....

12 07 2022 23:45:32

Обход блокировки Rutracker.org - Зеркало

Обход блокировки Rutracker.org - Зеркало Как обойти блокировку сайта Rutracker.org. Использование зеркал ресурса, функций и расширений браузера. Tor-браузер как надежный способ входа на сайт....

11 07 2022 0:40:34

Техподдержка Билайн телефон (Интернет, оператор)

Техподдержка Билайн телефон (Интернет, оператор) Прочитав статью, вы узнаете, как рбаотет техподдержка Билайн: номер телефон для связи, поддержка пользователей оператора через Интернет....

10 07 2022 22:26:24

Мефодий значение имени, хаpaктер и судьба, Что означает имя Мефодий

Уменьшительная форма имени: Мефодя, Нефедка, Федя, Федюша...

09 07 2022 1:59:45

Синтаксический разбор словосочетания

Синтаксический разбор словосочетания Прочитав статью, вы узнаете, как правильно выполнять синтаксический разбор любого словосочетания, а также что для этого нужно....

08 07 2022 23:36:57

Инфоурок: Вход для ученика по коду доступа для олимпиады

Инфоурок: Вход для ученика по коду доступа для олимпиады Вы сможете узнать, как войти ученику по коду на портал Infourok.ru для проведения школьной олимпиады и другую плоезную информацию....

07 07 2022 14:51:49

Как скачать игру Homescapes на компьютер

Как скачать игру Homescapes на компьютер В статье описано скачивание игры Homescapes на компьютер при помощи 2 эмуляторов Bluestacks 2 и Nox App Player, а также как с ними работать....

06 07 2022 4:18:50

Комaнда netsh wlan start hostednetwork не удалось запустить размещенную сеть

Комaнда netsh wlan start hostednetwork не удалось запустить размещенную сеть Пытаясь создать виртуальную Wi-Fi сеть с помощью комaнды netsh wlan start hostednetwork, пользователь может столкнуться с неудачей в размещении сети....

05 07 2022 21:26:27

Сонник Гнилые зубы, к чему снятся Гнилые зубы во сне видеть

К чему снится Гнилые зубы: толкование по 100 авторамЛунный сонник СеменовойКак понять во сне Гнилые зубыК чему снятся гнилые зубы, которые вы видите в своем собственном рту, могут отражать ваши переживания по поводу здоровья своих зубов...

04 07 2022 8:46:27

ТОП-7 профессий для дистанционного образования: горячая семерка!

Узнайте подробнее про лучшие профессии для дистанционного образования!...

03 07 2022 15:30:15

Как отправить подарок в ВК анонимно

Как отправить подарок в ВК анонимно Желая подарить анонимный подарок в ВК, мы сталкиваемся с ограниченностью функционала социальной сети. Что предпринять в такой ситуации, вы узнаете в статье....

02 07 2022 10:56:12

Как сделать новогоднюю игрушку своими руками

Игрушки можно изготавливать из папье-маше, бумаги, оберток от конфет, бисера, меха и так далее...

30 06 2022 7:33:38

Еще:
Компьютерное -1 :: Компьютерное -2 :: Компьютерное -3 :: Компьютерное -4 :: Компьютерное -5 :: Компьютерное -6 :: Компьютерное -7 :: Компьютерное -8 :: Компьютерное -9 :: Компьютерное -10 ::