Налоговая система Чехии в 2019 году: как рассчитывается налог на прибыль для иностранцев
Система налогообложения Чехии похожа на налогообложение других европейских стран. В Чехии взимаются следующие налоги: НДС, налог на прибыль, налог на недвижимость, дорожный налог, налог на имущество, налог на подарки и наследство, акцизный сбор, налог на передачу недвижимости и налог на охрану окружающей среды. Каждый налог регулируется отдельным законом.
За сбор налогов отвечает Министерство финансов и подчиняющиеся ему органы.
Действующая в Чешской Республике налоговая система полностью соблюдает принципы фискальной политики рыночной экономики. Она следит за обеспечением гибкой взаимосвязи доходов и расходов государственного бюджета с развитием валового внутреннего продукта, созданием равных условий конкуренции, поддержкой общественно полезной предпринимательской деятельности и преследует цель сближения налоговой системы ЧР с системой ЕС.
Основные хаpaктеристики налоговой системы в Чехии
Став полноправным члeном Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.
Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.
Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.
Налогооблагаемая база
Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:
• амортизация материальных и нематериальных активов
• арендные платежи
• расходы на комaндировки
• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог)
• обязательные платежи медико-социального хаpaктера, совершаемые работодателем и проч.
К другой категории расходов могут быть отнесены:
• представительские расходы
• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контpaктов)
• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации
• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом
• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.
Налогообложение физических лиц
Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году). Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.
Объектом налогообложения являются
- доходы от заработной платы
- доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы
- доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала
- доходы от работы по найму
- остальные доходы.
Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников. Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.
Налоги в Чехии на юридических лиц
Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:
- 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
- 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
- 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.
Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.
Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому.
То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.
Как облагается добавленная стоимость
НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.
- Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
- Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
- Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.
В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.
В 2019 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемecячно.
Правила уплаты НДС в Чехии
Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:
- 21% – базовая
- 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее
- 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.
Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.
Налоги на недвижимость
Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.
Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)
Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.
1 ноября 2019 года этой пpaктике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.
Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)
Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2019 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2019.
Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.
Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города. Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек.
В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет. В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).
Налоги для иностранцев
Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя.
Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.
Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.
Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.
Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.
Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии
Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.
В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.
Льготы в налогообложении
Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.
adminВ статье мы разберём, с помощью каких сервисов производится перевод голоса в текст онлайн, а также какие программы способны оказать нам в этом дополнительную помощь....
25 04 2024 9:23:10
В нашей статье мы разберём способы сделать переадресацию на другой номер для абонентов операторов МТС, Мегафон, ТЕЛЕ2 и Билайн....
24 04 2024 9:41:36
В этой статье я расскажу, почему возникает данная проблема, каковы её причины, и как исправить «При загрузке аудиозаписи произошла ошибка» на вашем ПК....
23 04 2024 12:31:54
В нашей статье мы разобрали, что в молодёжном сленге значит "чи да" и "чи или не чи", кто автор данного выражения, и где оно используется....
22 04 2024 22:19:27
В телефонах Samsung в разделе "Галерея" есть корзина, которая хранит удалённые файлы. Как её открыть и пользоваться - вы узнаете из нашей статьи....
21 04 2024 1:33:34
В статье вы узнаете, что делать, если продолжается бесконечная загрузка ГТА 5. Популярные способы решения проблемы с игрой....
20 04 2024 14:10:36
В статье описаны сервисы для проверки правописания и в частности для проверки запятых, описаны основные возможности сервисов и порядок их применения....
19 04 2024 21:24:40
Приобрести документ о медстраховании несложно...
18 04 2024 0:32:22
Исследователи предлагают анализировать значение имени Пиетари по его латинскому происхождению...
17 04 2024 0:35:34
При попытке написать какой-либо текст пользователь может заметить, что клавиатура его ноутбука вместо букв печатает какие-либо цифры (пример: П1чему моя к2авиатура печатает цифрами). Нажатие на разные клавиши ничего не даёт, и пользователь может начать думать, что его ПК безнадёжно сломан и нуждается в замене....
16 04 2024 3:23:56
Доступный срок для пребывания на территории страны для россиян — не более 3 дней...
15 04 2024 4:39:20
Конечно, заpaбатывать свыше 1500 рублей в день на видео не так то уж и легко, но есть один способ, который позволяет достичь такого результата...
14 04 2024 14:29:24
В этой статье вы найдёте инструкцию, как подклюить к телефону и настроить фитнес трекер Smart Bracelet M4 на русском языке. А также краткий обзор на устройство....
13 04 2024 10:15:26
В статье вы узнаете, что делать, если забыл пароль от аккаунта Microsoft и как его можно восстановить на странице https://account.live.com/password/reset....
12 04 2024 23:16:49
Что касается ударения, то ставить его при произнесении слова можно, как на первый слог, так и на второй – в каждой стране существуют свои обычаи...
11 04 2024 4:59:23
Отрицательные черты: Основными его качествами являются упрямство, упорство, эмоциональность...
10 04 2024 2:47:18
В нашей статье мы разберём способы синхронизировать телефон с телевизором на примере моделей Samsung и LG, и какой инструментарий нам в этом поможет....
09 04 2024 11:16:22
В каждом компьютере есть возможность поставить пароль на BIOS. Такая мера безопасности позволит загружать систему только владельцу. Но, к сожалению, не все пользователи записывают его в свой блокнот, чтобы не забыть....
08 04 2024 11:30:30
Любая виза в Австрию (кроме долгосрочной национальной) относится к категории Шенген...
07 04 2024 17:57:29
Из этой статьи вы узнаете как открыть комaндную строку в Windows 10. Мы покажем несколько способов открытия, и дополним материал видео уроком....
06 04 2024 20:52:46
В нашей статье мы разберём, как проверить баланс карты школьного питания в Пензе, и какие методы нам для этого понадобятся....
05 04 2024 19:22:26
В нашем материале мы рассмотрим, как найти процент от числа, а также приведём ряд соответствующих формул с картинками и примерами....
04 04 2024 6:33:27
Перегрузив однажды наш Андроид-девайс, мы можем обнаружить на экране меню с верхней опцией «Reboot system now». Что же означает указанная опция?...
03 04 2024 0:57:11
А казахстанского гражданства можно лишится если выехать на ПМЖ за границу и не встать на консульский учёт в течении 3 лет без уважительной причины...
02 04 2024 5:26:15
Средняя зарплата в ГерманииПо сведениям Федерального статистического управления, средняя зарплата в Германии в 2019 году составляет 3 771 евро в месяц до уплаты налогов (брутто)...
01 04 2024 6:57:23
Для всех владельцев Xiaomi Mi Band 4 будет полезной данная статья, в которой опсано как настроить фитнес браслет. А тажке способ подключения к телефону....
31 03 2024 0:36:16
Экономическая ситуация в странеЭкономика хаpaктеризуется как рыночная, но большое влияние на неё оказывает государство...
30 03 2024 23:55:54
В нашей статье мы приведём инструкцию для Airdots на русском, расскажем как включить такие наушники, и как использовать их для воспроизводства звука....
29 03 2024 23:21:39
Пользователи устройствами Андроид часто ищут способ загружать приложения на карту памяти устройства. В этой статье вы найдёте подробную информацию об этом....
28 03 2024 11:12:55
Из этой статьи вы узнаете, как добавить пресеты для графического редактора Lightroom на компьютере, а также в мобильного приложении....
27 03 2024 17:16:29
Многие пользователи могут столкнуться с необходимостью перевернуть видео онлайн на 90 или 180 градусов в ту или иную сторону...
26 03 2024 16:40:23
Каждый из них утверждает, что им грозит опасность...
25 03 2024 15:20:24
Система образования в ФинляндииДействующая сегодня в Финляндии образовательная система была сформирована в 60-х годах прошлого века...
24 03 2024 18:41:15
В данно статье мы разобрали, как скопировать текст с картинки онлайн, а также перечислили сетевые инструменты, которые нам в этом помогут....
23 03 2024 19:10:43
Каковы условия акции Самсунг Галакси А30 за 99 рублей в месяц и есть ли подвох от компании Билайн. Выгодно ли это, и стоит ли бежать за гаджетом в офис?...
22 03 2024 10:10:12
В статье описано как вернуть компьютер в исходное состояние Windows 10 разными способами, а также восстановить систему при нерабочей Windows...
21 03 2024 11:58:58
В статье мы разберём, что предлагает ТНТ-Премьер. С каких устройств удобно пользоваться и можно ли смотреть бесплатно, а также как отключить подписку....
20 03 2024 6:25:13
В статье представлены ответы на уровни 16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,29,30 в игре Побег: Мир головоломок....
19 03 2024 15:42:47
В этой инструкции узнаем, как самостоятельно подключить интернет от провайдера Ростелеком. Как настроить подключение в Windows и на роутере....
18 03 2024 10:50:48
В этом материале я постараюсь помочь пользователям и расскажу, как сделать скриншот на Макбуке и какие инструменты нам в этом помогут....
17 03 2024 0:50:55
День ангела имени Лаврентий : Имя Лаврентий дважды в году отмечает именины:11 февраля (29 января) — Преподобный Лаврентий, затворник Печерский, епископ Туровский...
16 03 2024 12:28:52
В рамках этой статьи мы рассмотрим, как зайти в BIOS компьютера в Windows 7. Как это ни странно в различных компьютерах это делается по разному....
15 03 2024 6:36:23
Прочитав статью, вы узнаете, что делать, если произошел сбой камеры на Самсунге. Как исправить проблему самостоятельно без обращения в сервисный центр....
14 03 2024 9:31:14
Узнайте подробнее про лучшие центры повышения квалификации в России...
13 03 2024 10:11:37
Но есть аспекты, которые вполне поддаются анализу и пониманию, — именно о них и стоит говорить...
11 03 2024 8:15:49
Уменьшительная форма имени: Наумка, Нюма, Нема...
10 03 2024 19:50:26
В статье вы узнаете, как сделать синтаксический разбор предложения онлайн, а также научитесь самостоятельно проводить такой анализ....
09 03 2024 21:57:38
Простая пошаговая инструкция о том, как изменить расширение файла в Windows 7. Разберётся даже самый неопытный пользователь!...
08 03 2024 22:37:20
Возможно, вы уже услышали новость о новой лунной теме в ВК. Чтобы узнать об этом более подробно - прочитайте нашу статью....
07 03 2024 6:45:23
Еще:
Компьютерное -1 :: Компьютерное -2 :: Компьютерное -3 :: Компьютерное -4 :: Компьютерное -5 :: Компьютерное -6 :: Компьютерное -7 :: Компьютерное -8 :: Компьютерное -9 :: Компьютерное -10 ::