Ошибки при заполнении 6-НДФЛ: как проверить и исправить, штрафы
Форма 6-НДФЛ — один из вариантов отчётности организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих наёмных сотрудников. Документ представляет собой общую финансовую отчётность, которая обобщает информацию обо всех денежных выплатах, произведённых в отношении работников.
Подаётся декларация в рукописном и электронном виде. Второй вариант используется в случаях, если штат компании превышает 25 человек. Учитывая, что такая форма отчётности введена только в 2016 году, при заполнении 6-НДФЛ допускается много ошибок.
Рассмотрим, какие неточности встречаются, и как можно выполнить корректировку документа, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны ФНС.
Наиболее распространённые ошибки
Сразу нужно отметить, что ввиду большого количества нарушений, налоговая служба опубликовала письмо, где перечислены часто встречающиеся ошибки. Налоговики полагают, что данная информация поможет бухгалтерам предприятий снизить количество неточностей при заполнении документа, и избежать штрафных санкций.
Рассмотрим наиболее распространённые ситуации.
Контрольные соотношения
Нарушение параметров контрольных соотношений — одна из часто встречающихся ошибок бухгалтерии. Здесь допускаются такие неточности:
- Строка 020 первого раздела: сумма начисленной прибыли меньше общих доходов, указанных в форме 2-НДФЛ
- Строка 040 первого раздела: указанная сумма налога меньше, чем было указано в форме 2-НДФЛ.
Избежать подобных ошибок просто, если пользоваться при заполнении отчетной документации электронными сервисами, например, Контур.Экстерн. Здесь контрольные соотношения указываются автоматически, что исключает влияние человеческого фактора.
Если налоговый агент вводит недостоверные сведения, система выводит сообщение об ошибке.
Несоблюдение пояснений налоговой службы
Бухгалтеры часто путают порядок внесения сведений об уплате налога. Эти ошибки хаpaктерны для ситуаций, когда зарплата за январь выплачивается в феврале, и так далее.
По такой схеме работает большинство предприятий, однако, некоторые бухгалтеры упopно включают в документ сумму налога, который должен быть удержан только в следующем отчетном периоде.
При этом в поясняющем письме ФНС чётко сказано, что если заработная плата, относящаяся к одному кварталу, выплачивается в следующем, в строке 070 проставляется нулевое значение. Наиболее часто такие неточности встречаются, когда июньскую зарплату сотрудника отражают в отчётности за первое полугодие.
В такой ситуации, сведения должны отображаться в отчетной документации, подаваемой по итогам 9 месяцев.
Справедливости ради нужно уточнить, что подобная ошибка не является критичной, поэтому не влечёт за собой штрафных взысканий. Более того, здесь даже не требуется подавать уточняющий отчёт. Дело в том, что при подобном нарушении, НДФЛ не изменяется.
Однако при подаче 9-мecячной отчётности нужно учитывать, что сведения за июнь сюда включать не нужно, иначе сумма налога получится удвоенной, а это влечёт за собой недоимку.
Материальная помощь отображена не в полном объёме
К матпомощи относятся подарки и иные выплаты, полагающиеся сотрудникам. Для таких видов денежных вознаграждений устанавливаются определённые лимиты, в рамках которых материальная помощь исключается из налогооблагаемой базы.
Отсюда следует, что матпомощь в полном объёме указывается лишь в тех ситуациях, когда для выплаты предусмотрен отдельный код дохода или вычета. Если говорить об отчётности, то при присвоенном коде, материальная помощь указывается в строке 020 в размере фактической суммы.
В ситуациях, когда код не присваивается, выплата указывается в отчетной документации исключительно в пределах налогооблагаемой базы. Отметим, что карательных санкций за такое нарушение закон не предусматривает: даже если размер материальной помощи превышает предусмотренный лимит, на общий порядок исчисления налога это не влияет.
Второй раздел разбит по налоговым ставкам
Достаточно распространённая ошибка, вызванная невнимательностью к рекомендациям ФНС по оформлению отчетной документации. Согласно пояснениям налоговой службы, разбивать доходы второго раздела в зависимости от применяемого налогового тарифа не стоит.
Сведения вносятся в отчёт в хронологической последовательности, при этом по какой ставке производится налогообложение, не играет существенной роли.
Как и в предыдущих случаях, подобное несоответствие не является существенным нарушением, поэтому штрафные взыскания здесь не применяются. Фактически, если бухгалтер разбивает по ставкам оба раздела отчётного документа, сведения не искажаются.
Поэтому здесь идёт речь о нарушении правил оформления подотчётной документации.
Работник приносит распоряжение на налоговый вычет в середине года
В таких ситуациях, налог на доходы физического лица подлежит перерасчёту с начала календарного года. Несмотря на эту особенность, перерасчёт с уточнением по заполненной форме 6-НДФЛ подавать необязательно, хотя это не считается ошибкой.
При следующем заполнении документа нужно внимательно отнестись к заполнению строчек 030 и 090. В первой графе указывается размер вычета, во второй — сумма возвращённого налога.
Рассмотрим, как будет выглядеть такая ситуация на конкретном примере.
Предположим, что работник компании Астра имеет право на имущественный вычет в размере 1,5 миллиона рублей. Уведомление было передано в бухгалтерию в июне-месяце. До момента подачи уведомления, сотрудник получил заработную плату в размере 200 000 рублей.
С этой суммы был удержан налог, в размере 13% или 26 000 рублей. После получения уведомления, бухгалтер сделал перерасчёт, и вернул удержанные ранее суммы.
Кроме этого, со следующей зарплаты в 40 000 рублей налог не был удержан.
В форме 6-НДФЛ, перечисленные выше манипуляции выглядят следующим образом:
- В строке 020 указывается сумма 240 000 рублей
- В строке 070 указывается сумма возвращённого налога в размере 26 000 рублей.
Добавление отпускных выплат
Предположим, что бухгалтерия ошиблась при подсчёте отпускных сотруднику предприятия, выплатив меньшую сумму, чем положено. Позже ошибка была обнаружена, и во втором квартале был проведён перерасчёт и сотрудник получил недостающую сумму.
Рассмотрим, как будет заполняться 6-НДФЛ в такой ситуации.
Итак, допустим, что некто Семёнов получил в конце марта отпускные выплаты, в размере 25 000 руб, и с этой суммы был удержан налог в размере 3 250 рублей. В апреле выяснилось, что деньги Семёнову были выплачены не полностью, и бухгалтерия провела доплату в размере 2 000 руб, что предполагает удержание налога в 260 рублей.
В отчётной документации, такая финансовая операция отображается следующим образом. В первом разделе указывается вся сумма отпускных, с учётом произведённой доплаты. Во втором разделе доплата выводится отдельным блоком с заполнением строчек 100-140.
Отметим, что уточнёнка в такой ситуации не сдаётся.
Общие ошибки
Здесь можно выделить следующие виды нарушений:
- Неправильное заполнение расчётов, например, в первом разделе отображается не нарастающий итог
- При смене юридического адреса, отчётность подана в налоговый орган по предыдущему месту нахождения организации
- Отчёт подаётся с нарушением установленных сроков
- Неправильно заполнены поля ОКТМО и КПП.
Неправильное заполнение первого раздела
Здесь отображаются сведения по всем статьям дохода, в том числе, начисленные и удержанные налоги. Заполняется раздел нарастающим итогом начиная с начала года. Хаpaктерные неточности, допущенные при заполнении, выглядят так:
- Строка 020 — включаются доходы, не подлежащие налогообложению
- Строка 070 — отображается налог, который только предстоит удержать в последующем отчётном периоде
- Строка 080 — включается налог, который ещё не подлежит перечислению
- Строка 090 — отображается разность между начисленными и удержанными налогами.
Неправильное заполнение второго раздела
Здесь отображается конкретика финансовых операций. В частности, указываются даты получения выплат сотрудниками и удержания полагающихся налогов.
Нужно отметить, что в данном разделе содержится информация за 3 месяца. Например, если отчётность сдаётся за 2018 год, то второй раздел охватывает период октябрь-декабрь.
Наиболее распространённой ошибкой при оформлении 2-го раздела является внесение данных нарастающим итогом. Кроме этого, часто путает даты получения дохода, исчисления и удержания налога.
Как исправить ошибку
Если при заполнении 6-НДФЛ были допущены неточности, составляется уточняющий отчёт. Далее на титульной странице проставляется порядковый номер внесённой корректировки, в формате 001, 002, 003 и так далее по количеству допущенных ошибок.
Затем проставляется дата заполнения отчётной документации, и форма 6-НДФЛ создаётся повторно, только в ошибочно оформленные поля вносятся актуальные сведения.
Штрафные взыскания
Если допущенная ошибка искажает отчётную документацию, содержит неверные суммы налога или нарушает права сотрудника, к организации применяются карательные меры. Согласно действующему законодательству, наказание применяется в виде денежного штрафа.
На сегодняшний день, размер взыскания составляет 500 рублей за каждый недостоверный документ. Обратите внимание, что количество допущенных при заполнении отчётной документации ошибок не является основанием для увеличения размера штрафного взыскания.
При этом некоторые ошибки вообще не являются основанием для применения карательных санкций. Сюда можно отнести допущенные нарушения, которые не влияют на размер налога.
Не стоит забывать, что ФНС вправе штрафовать налоговых агентов за несвоевременную подачу 6-НДФЛ. Здесь предусматривается фиксированная сумма штрафа в 1 000 рублей за полные и неполные месяцы.
Приведём пример применения карательных мер.
Допустим, компания Звёздочка подаёт отчётность за первое полугодие. Документы должны поступить в налоговый орган не позднее 1 августа.
Однако бухгалтер сдаёт отчёт 12 сентября. Здесь факт нарушения налицо, и срок подачи 6-НДФЛ просрочен на 1 месяц и 10 дней.
Поэтому компания будет оштрафована на 2 000 рублей: за полный и неполный месяц.
Помимо этого, налоговая вправе блокировать счета организации и оштрафовать руководителя на сумму 300-500 рублей за несоблюдение сроков налоговой отчётности.
Как избежать штрафа
Избежать штрафных санкций можно только одним способом: обнаружить допущенные ошибки раньше налогового инспектора. Если бухгалтерия подаёт уточняющий отчёт до выявления неточностей сотрудниками ФНС, наказание не применяется.
Заключение
Основные ошибки при заполнении 6-НДФЛ заключаются в неправильном указании сумм и дат. Поэтому перед сдачей документа, рекомендуется внимательно перепроверить каждую строчку.
Кроме этого, большим бонусом будет использование специальных компьютерных программ. Такие приложения сразу определяют критические несоответствия и выводят сообщение об ошибке.
adminВо время работы с Hamachi пользователь может столкнуться с сообщением «Заблокирован входящий трафик, проверьте настройки сетевого экрана»....
24 04 2024 16:52:43
В этой статье мы поговорим о том, как действуют мошенники в сервисе Авито.Доставка. А также узнаем об опыте обманутых пользователей....
23 04 2024 8:40:12
Прочитав статью, вы узнаете, что означается код ошибки 0x80070035, а также что делать, если не найден сетевой путь в ОС Windows 10....
22 04 2024 10:19:43
Уменьшительная форма имени: Гор, Слава...
21 04 2024 3:59:13
Пытаясь перейти на нашу страницу в ВК, мы можем столкнуться с сообщением «Мы обнаружили подозрительную активность и временно заморозили вашу страницу». Решаем проблему вместе!...
20 04 2024 3:20:41
В этом материале я расскажу о возможности проанализировать статистику в Инстаграм, и какие инструменты нам в этом помогут....
19 04 2024 16:11:34
В статье описана ошибка "Api-ms-win-core-libraryloader-l1-1-1.dll отсутствует", которая возникает при установке обновлений, а также игр и программ....
18 04 2024 19:13:33
В данной статье я расскажу, что за драйвер USBVID_067B&PID_2303&REV_0300, поясню, где его можно скачать, и как правильно установить на ваш ПК....
17 04 2024 23:27:42
Очень часто бывает так, что пользователь не удовлетворен своей скоростью Интернета и задается логичным вопросом – «Какая скорость Интернета считается нормальной?»....
16 04 2024 1:35:36
Именно это создает некоторые трудности в процессе его анализа...
15 04 2024 0:43:38
Существуют способы, позволяющих скрыть время вашего последнего посещения в мессенджере Ватсап. Давайте разберёмся, как это сделать....
14 04 2024 13:49:26
Оператор Теле2 позволяет абоненту стать владельцем уникального номера. Рассмотрим детальнее, как купить красивые цифры и во сколько обойдется такая услуга....
13 04 2024 7:48:37
К чему снится Гаечный ключ: толкование по 100 авторамСонник Странника (Терентия Смирнова)Толкование Гаечные ключи из вашего снагаечный ключ в руке – к ремонту или аварии...
12 04 2024 12:21:17
После запроса рейтинга вы получите отчет с подробной информацией...
11 04 2024 22:36:52
Что такое Казанский ЛПЦ ММПО, где находится цех 1 (420311) и какие операции выполняет с почтовыми отправлениями. Куда можно позвонить для розыска посылки....
10 04 2024 6:20:18
В этом материале я расскажу, как запустить Эксель в режиме онлайн, какие сервисы нам в этом помогут, и как с ними работать....
09 04 2024 3:47:55
В статье вы найдет популярные онлайн-аудиоредаторы. А также описание возможностей и особенностей каждого из сервисов. Инструкции по самостоятельному созданию аудионарезок....
08 04 2024 20:48:19
В этой статье мы рассмотрим, как настроить звук на компьютере с Windows 7. Наиболее распространённые причины и способы их решения....
07 04 2024 12:41:12
После взлома вашего профиля вам нужно восстановить доступ к странице и обязательно поменять пароль в социальной сети ВК....
06 04 2024 7:27:57
Среди перечня способов, позволяющих перемотать в начало диалога в ВК, наиболее эффективным считается вариант, добавляющий соответствующий код в адресную строку браузера....
05 04 2024 6:23:55
Что означает имя Феруза: Существует также вариант перевода с арабского языка как «счастливая», «лучезарная»...
04 04 2024 23:33:36
Попытавшись осуществить подключение браслета к телефону мы замечаем, что на экране браслета значок Блютуз перечёркнут. Что же делать, и как включить блютуз?...
03 04 2024 5:24:11
Прочитайте о прохождении игры "Клуб романтики" всех частей: Высокий прибой, Рождённая луной, Королева за 30 дней, Паруса в тумане и узнайте рекомендации....
02 04 2024 23:25:23
Что говорит федеральный закон № 218 о праве владения гаражами:ФЗ-218 определяет законодательно установленные правила регистрации недвижимости, к которой при соблюдении определенных условий может относиться и гараж...
01 04 2024 8:49:56
Если вы владелец телефона Хонор, приобрели беспроводные наушники, и не знаете, как их подключить к вашему телефону, тогда этот материал именно для вас...
31 03 2024 9:15:33
Узнайте из статьи, что делать, если сайт ok.ru не позволяет установить соединение или сайт ok.ru заблокирован. Как проверить свой ПК на вирусы....
30 03 2024 3:39:37
Многие любят игру Logo Quiz, где нужно угадывать логотипы разных брендов. Но не всем это успешно удаётся сделать - узнайте ответы на большинство заданий....
29 03 2024 16:41:48
Болезнь — настолько важное событие для человека, что даже Спаситель в одной из своих проповедей затронул эту тему: «Болен был, и посетили Меня»...
28 03 2024 14:57:22
Правила составления приглашенияПриглашающая сторона должна постоянно проживать во Франции или иметь вид на жительство сроком не менее трех лет...
27 03 2024 5:25:22
Отчество имени Ясон : Ясонович, Натанович, Ясоновна, Насоновна...
26 03 2024 22:39:17
С помощью специальной утилиты от компании Avast можно добиться полной деинсталляции антивируса с вашего ПК на Windows 7 и других ОС....
25 03 2024 12:46:45
Прочитав статью, вы узнаете, какой стране принадлежит телефонный код 86, а также как можно узнать код любой страны мира онлайн....
24 03 2024 12:51:16
Еесли вы не можете разгадать какой-либо из вариантов слов, используйте поданные нами ниже ответы на увлекательную игру «Словесный соус» в Одноклассниках....
23 03 2024 18:42:10
На упаковках продуктов в магазине мы часто видим маркировку и обозначения. Из этой статьи вы узнаете и научитесь определять штрих коды стран производителей, которые систематизированы в таблицу....
22 03 2024 21:44:34
Ну, а для начала необходимо разобраться с общими правами работника-инвалида...
21 03 2024 9:25:41
В статье описаны самые популярные аналоги friGate для браузеров, которые позволяют обойти многие блокировки сайтов, а также зашифровать трафик пользователя...
20 03 2024 23:16:23
В этой статье я постараюсь помочь пользователю и расскажу, как исправить ошибку обновления 0x800705b4 в Windows 10...
19 03 2024 6:37:29
Статья расскажет вам, как перекинуть видео с мабильного телефона в память компьютера разными способами: при помощи приложения, USB кабеля и т.д....
18 03 2024 5:52:19
Многие пользователи ПК во время работы с какой-либо программой могут столкнуться с «вылетом» указанной программы, и появившимся сообщением «Out of memory»....
17 03 2024 17:41:41
Он любит встречаться с другими людьми, но нельзя сказать, что всех он подпускает к себе...
16 03 2024 7:17:17
В этой статье я расскажу, почему возникает проблема Google Chrome can't run this app, каковы её особенности, и как избавиться от ошибки на вашем браузере....
15 03 2024 19:35:25
В данном материале я расскажу, как выполняется онлайн проверка работы микрофона на наушниках, и какие сетевые сервисы нам в этом помогут....
14 03 2024 1:25:57
Как видно, технический паспорт является ключевым звеном документальной составляющей недвижимости...
13 03 2024 10:44:15
Отчество имени Феофан : Феофанович, Феофановна разг...
12 03 2024 7:16:16
Зарегистрировав название магазина, Вы будете обладать исключительными правами на использование этого названия и сможете пресекать его незаконное использование другими лицами...
11 03 2024 4:31:35
При вызове абонента в сети Мегафон или Теле2, можно услышать: обслуживание абонента временно приостановлено. Что это может значить - читайте в данной статье....
10 03 2024 17:28:17
Что означает имя Ясмина: Считается, что Ясмина – одна из форм имени Жасмина, имеющего мусульманское происхождение...
09 03 2024 7:30:32
Одним из самых популярных историй в Клуб Романтики является история под названием "Тени Сентфора". Как же пройти данную историю?...
08 03 2024 7:53:17
В этой статье я расскажу, что это такое телетайп, для чего он предназначен, а также поясню, как пользоваться телетайпом на вашем смартфоне....
07 03 2024 14:52:15
Еще:
Компьютерное -1 :: Компьютерное -2 :: Компьютерное -3 :: Компьютерное -4 :: Компьютерное -5 :: Компьютерное -6 :: Компьютерное -7 :: Компьютерное -8 :: Компьютерное -9 :: Компьютерное -10 ::